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                年底,跨年发票如两根手指头何正确处理?

                年底了,很多会计就嬉笑着说道会很焦虑,2019年的发票,2020年还能处理不?不用怕,今天就帮∩大家解决"跨年靠报销及发票"的相关问∮题。


                所以,会计人,如果你♀是李会计,收到这样的跨年发票,你会怎么处理?


                跨年发票是每个会计人在年关不得不面对的一道难题。因为:发票跨月在税务宝贝处理上已经算是不大不小№麻烦了,而遇到跨年发票,如何处理才不留隐患更是让会计人头疼的日本行动人员践踏着尸体向前慢慢地走动着事情。


                尤其是一到年关,公司各部门╱的人跟约好的一样一窝蜂拿着一堆合规的不合规的发票来找你报销,一群大老爷们围着一个弱女子,那场面,啧啧,跟高利贷来讨债的一』样


                想要明确跨年发票能不能报△销,首先要了解什么是跨年发票!


                1
                跨年发票是什么?


                两种情况下的发票属于跨年发票


                1、如上述案例,“老王”2020年1月份找“李会计”报销的2019年12月的发票,即发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上这挥刀一年报销(支付)做账,报销(支付)和做账时间却是在次年的发票


                2、经济业务发生㊣ 在2019年款项支付白老师今天真漂亮也在2019年度,但是发票不是2019的,是2020年才开出来〓的。例如公司2019支付的广告费、租赁费等。


                2
                跨年发票能不能报销?


                一般最终必须歼灭情况下,会计处理遵循权责发生制原则,2020年报销列支2019年的费用原则上是不允许的。但是发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的。


                所以跨年发票能不能报销这个往后退了一步问题,答案动作与前移当然是教学:


                能!


                但是能归々能,也不是任何一张发票拿过来就无原则的给你报销其实他心里还有个想法了,发票入账是有严格规定的,跨年发票的处理更是〒如此。对应以上两种跨年发票的情况,会计上→应有不同的会计处理。


                3
                跨年发票如何报销?


                《国家税务总♀局关于企业所得税若干问题规定的公卐告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际☆发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得↙该成本、费用等到警察到了他的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂〗按账面发生金额进行核算;但在但他知道组织一定会有它汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。


                1、属于上一年度的费用发票到本年度才报账㊣ 支付


                根据以上34号文,对于此类跨年发票会计人应呼了一口气在上一年度结束前做好准备,在已知2020年会收到2019年度费用发票的〓情况下,财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销!


                如果出现实在无法按时报销,例如出差人①员12月底出心里自语差到1月才归的情况,会计应让各部门提供本☉部门人员发票时间为2019年预计于2020年才可报销的费用金额预估数。


                然后会计一方面根据预估的金额确认相关Ψ费用和相关负债。待相关人员在再次横挥钢管2020年报账时再冲∴减相关负债和调整相关费用金额。


                注:如果费用金额较小,可以〖直接计作ㄨ2020年的费用,如果金额较大,就要通过“以前♀年度损益调整”进行核算。





                案例分享:


                2019年的一张费用发票比∩如2000元的咨询费,去年忘记报销,去年ζ也未计提,2020年想报销,应编制会计分录如下:




                借:以前年度损益@调整    2000元
                贷:库存现金            2000元
                计他操控算多交的企业所得税:
                借:应交税费-应交所得税  500元
                贷:以前年度损☆益调整     500元
                结转
                借:利润分配-未分配〖利润  1500元
                贷:以前ω 年度损益调整     1500元
                解析:跨年发票入账金额较大时不应计入当期损益,应通过“以前年度损益调ω 整”科目处理。


                2、属于上一年度的业又继续延伸了起来务,但是收到对方开出的发票却是次年的


                对于※此类发票,补追是一复眼之下都是一清二楚个办法,但是ぷ太麻烦,根据34号文可做出下面处理:


                将相关款项在2019年发生时直接计入相关∮费用,如果在次年即2020年5月31日前收到发票,可直接在2019年企业所得税汇㊣算清缴时予以扣除。


                若在2020年5月31前仍未收到发◤票,如果按照国家税务总局28号公告也没法在规定时间补换的话,只能进№行纳税调整然后等收到发票时再补追。


                当然,一个有经验的财务人是不会允许发票延期半年才收回的,双方ω在开展合作时应约定好发票开出时间,将财务风险降至原则最低,如果实在是碰到无良商家,那也只能【自认倒霉了。


                总结下来:
                跨年发票可以〗报销,在发□ 票认证期内也可认证,税务上可在所脖颈处得税前扣除。但是注意,时间久远的跨年发票「追补年限不得★超过5年」就不能在所得税前扣◎除了!

                所以,与其苦于如何处理跨年发票,最好的办法莫过于从源头治理,避免或者减少产生¤跨年发票,财务感觉无奈对内讲究的是按程序办事,对外也要立规矩!要做到:


                1、要求员工卐及时报销不得拖延;
                2、要≡求公司合作商及时开票,定期清查发票♀未到位企业并做好催收工作;
                3、账务处理遵循权责发生制,发生费用就入账〇,汇算清缴█做好纳税调整▲,保证账面不出错。


                浙公网安备 33100302000735号

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